Passiv Indkomst Blog 2023
Der er forskellige muligheder i Tyskland for at aflaste skatteyderne og give dem mulighed for at få dækket udgifter og drage fordel af andre skattefordele. På den måde kan de økonomiansvarlige bruge forskellige skattefradrag – nogle gange endda uden faktura eller kvittering.
Uanset om du er SMV eller nystartet, om du er enkeltmandsvirksomhed eller freelancer: Skattetrykket kan reduceres drastisk med skattefradrag, engangsbeløb og fritagelsesgrænser. Vi forklarer, hvad det handler om.
Hvad betyder skattefradraget for 2023? Hvordan engangsbeløbet, fritagelsesgrænsen og fribeløbet adskiller sig
Skattefradraget er en lovbestemt del af indkomsten, som der ikke opkræves skat af. Formålet er at aflaste skatteyderne og at hjælpe dem, der må nøjes med en lav indkomst. Skattefradraget er dog kun en generisk betegnelse og opsummerer forskellige former for skattelettelser.
Kvoter er begrebsmæssigt forskellige fra engangsbeløb og fritagelsesgrænser. I alle tre typer er der dog fokus på at lette byrden for skatteyderen – med forskelle i form og størrelse af den respektive skattefritagelse.
godtgørelse
Som forklaret i begyndelsen er godtgørelsen en vis andel af indkomsten, som skatteyderen ikke skal betale skat af. Først når indkomsten overstiger denne godtgørelse, skal der betales skat – og kun for det beløb, der ligger over dette beløb.
Skattefradrag 2022
Grundfradraget, for eksempel for skatteklasse 1, var i År 2022 sidste på 10.347 euro,
Skattefradrag 2023
Siden begyndelsen I 2023 er grundydelsen 10.908 euro.
engangsbeløb
Faste beløb er de udgifter, der kan fremlægges for skattekontoret uden bevis for at fritage dem for skat. De ekstra måltidsudgifter er f.eks. baseret på sådanne engangsbeløb. Det betyder, at der gælder forskellige engangsbeløb for forplejning til medarbejdere på forretningsrejser afhængig af rejsens længde. Disse beløb fratrækkes direkte i medarbejderens skattepligt. De skal ikke dokumenteres på skattekontoret, da de gælder uanset de faktiske kostudgifter.
Gør udgifter mere effektive:
Mere frihed til dit team
fritagelsesgrænse
I lighed med ydelser sætter fritagelsesgrænser en grænse, op til hvilken indkomst forbliver skattefri. Men mens det kun er det beløb, der overstiger fribeløbet, der beskattes, beskattes det samlede beløb direkte, hvis fritagelsesgrænsen overskrides. For eksempel kan arbejdsgivere give ansatte skatte- og socialsikringsfri naturalydelser op til en månedlig fritagelsesgrænse på 50 euro. Hvis denne fritagelsesgrænse kun overskrides med én euro, skal afgiften betales for hele 51 euro.
Skattefradrag 2023 – månedligt og årligt
Spørgsmålet om skattefradragets aktuelle størrelse bliver aktuelt igen hvert år, når selvangivelsen er i hus. Dette kan dog ikke besvares generelt, da der ikke er ét skattefribeløb, men mange forskellige. I talesprog mener de fleste grundfradraget, som ikke gælder for private, men også for selvstændige til indkomstskat.
Indkomstskat og godtgørelse: grundfradrag
Grundfradraget er en godtgørelse, som enhver skatteyder har ret til. Den har til formål at sikre vores eksistensniveau og tages automatisk i betragtning af skattekontoret for indkomstskat og af arbejdsgiveren ved beregning af lønskat, så ingen skal foretage sig noget for at modtage den. Beløbet er i første skatteklasse i 2023 til 10.908 euro. Kun indkomst, der ligger over denne grænse, skal beskattes. Det dobbelte beløb gælder for ægtepar. Senest er grundtilskuddet steget hvert år for at yde retfærdighed til de højere omkostninger i vores hverdag.
Grundfradraget gælder i et helt år – også selvom skatteyderen kun har været i job i få måneder, som for eksempel en tidligere studerende, der skal i gang med arbejdslivet.
De sidste par års grundtillæg i et overblik (2016-2023):
| skatteår | Enkelt | Gift |
| 2023 | 10.908 euro | 21.816 euro |
| 2022 | 10.347 euro | 20.694 euro |
| 2021 | 9.744 euro | 19.488 euro |
| 2020 | 9.408 euro | 18.816 euro |
| 2019 | 9.168 euro | 18.336 euro |
| 2018 | 9.000 euro | 18.000 euro |
| 2017 | 8.820 euro | 17.640 euro |
| 2016 | 8.652 euro | 17.304 euro |
fritagelse for indkomstskat
Der kan søges om lønskatnedsættelse på et individuelt godtgørelsesbeløb, hvis der er højere udgifter. Det er som udgangspunkt muligt, hvis udgifterne kan bevises at overstige 600 euro. Disse kan bestå af forskellige faktorer: for eksempel reklameomkostninger, omkostninger til særlige udgifter eller ekstraordinære byrder.
handelsafgiftsfritagelse
Interessentskaber kan gøre brug af den såkaldte handelsafgiftsfritagelse. Den er i øjeblikket på 24.500 EUR og fritager de relevante virksomheder for at betale erhvervsskat.
Det årlige overskud i en virksomhed bruges til at bestemme den kommercielle indkomst og til at kontrollere, om den overskrider denne grænse eller ej. Beløbet, der går ud over de 24.500 euro, bruges endelig til at beregne erhvervsafgiftspligten. Ud over selve overskuddet spiller vurderingsprocenten for virksomhedens beliggenhed og skatteindekset fra en rolle i beregningen henholdsvis 3,8 procent og 3,5 procent en rolle i samfundet.
børnetilskud
Forældre kan udover grundtilskuddet også kræve det såkaldte børnetilskud. De har lov til at tjene et vist ekstra beløb om året uden at skulle betale yderligere skat af det. Den består af skattefradraget for forsørgelsesniveauet og skattefradraget til afkommets pasnings-, opdragelses- og træningsbehov.
Men: Forældre har ikke mulighed for samtidig at modtage børnetilskud og gøre brug af børnetilskuddet. Staten bestemmer, hvilken variant der er billigst og giver dem dette automatisk. Børnetilskuddet gælder ikke kun de biologiske forældre, men også dem, der har forældremyndigheden over barnet – det være sig adoptivforældre, bedsteforældre, plejeforældre eller andre værger.
Hvornår får man skattefradrag?
I princippet gælder følgende for alle skattefritagelser: Du skal først søge om dem på skattekontoret. Den eneste undtagelse her er grundfradraget, som automatisk er tilgængeligt for enhver skatteyder. Afhængigt af typen af skattefritagelse skal forskellige krav være opfyldt og frister overholdes. Som udgangspunkt kan der søges om skattefritagelse fra primo oktober til udgangen af november på skattekontoret ved hjælp af en blanket, der findes der. Ud over selve ansøgningen kræves skatteidentifikationsnummeret.
Da der altid sker ændringer i størrelsen og typen af skattefradrag, er det vigtigt at orientere sig om de gældende regler og love inden selvangivelsen, for at kunne få mest muligt ud af det.
Skattefrit årligt beløb for en mindre virksomhed
Små virksomheder repræsenterer et særligt tilfælde. Virksomheder, der har omsat under 22.000 EUR i det forløbne regnskabsår og ikke forventes at generere mere end 50.000 EUR i indeværende år, kan gøre brug af reguleringen af små virksomheder. Hvis det ønskes, fritager dette dem fra forpligtelsen til at opkræve og betale moms.
Samtidig er der en årlig skattefritagelse på 24.500 euro for små virksomheder. Så længe denne sum ikke overskrides, skal der ikke betales handelsafgift. Der skal kun betales erhvervsskat for det beløb, hvormed dette beløb overskrides. Grundfradraget på 10.908 euro i 2023 gælder indkomstskat. Enhver, der har gennemført dette beløb eller mindre, betaler ingen indkomstskat. Men: Her tages ikke kun hensyn til omsætningen fra aktiviteten som mindre virksomhedsejer, men også andre indtægter som udbytte, lejeindtægter eller vederlaget for afhængigt arbejde.
Hold styr på udgifterne med Moss
Hvis du vil spare skat, skal du holde øje med dine udgifter. Medarbejdere skal opfordres til at anmode om og fremsende faktura for deres udgifter ved forretningsrejser, så de kan fratrækkes på arbejdsgiverens selvangivelse.
Her hjælper firmakortene fra Moss, som kan oprettes specifikt til specifikke formål såsom en forretningsrejse og budgetteres på forhånd med en fast grænse. På den måde kan medarbejderne selv betale for rejseudgifter uden at skulle bekymre sig om udgiftsrapporter efterfølgende. Og hvis noget skal betales kontant: Selv private udgifter af egen lomme kan hurtigt og nemt refunderes via Moss. Medarbejderne kan bruge Moss-appen til at fotografere kvitteringer og fakturaer direkte og indtaste dem digitalt i systemet, hvor de automatisk sammenlignes med den tilsvarende betaling. Dette letter også bogføringen betydeligt.
Tidsbesparelser og mere gennemsigtighed for medarbejdere og ledere
Tilbage på kontoret kan alle andre forretningsudgifter bekvemt betales med dit eget Moss firma-kreditkort. Arbejdsgiveren holder øje med sine ansattes udgifter og kan reagere derefter. Dette er en afgørende faktor, især for at kontrollere, for at vurdere, hvor der er potentiale for besparelser, og hvilke tiltag der kan tages.
Samtidig mistes der ikke flere fakturaer, der senere medfører en skattenedsættelse i selvangivelsen – og takket være DATEV-grænsefladen er regnskabsafdelingen glad for den reducerede indsats ved bogføring af udgifterne.
Ofte stillede spørgsmål
Skattefradraget er en lovbestemt del af indkomsten, som der ikke opkræves skat af. Formålet er at aflaste skatteyderne og hjælpe dem, der må nøjes med en lav indkomst. Det beløb, der kræves til underholdsbidraget, beskattes ikke.
Generelt skelnes der mellem en godtgørelse, et engangsbeløb og en fritagelsesgrænse.
Godtgørelsen er en vis procentdel af indkomsten, som skatteyderen ikke skal betale skat af. Skattekontoret giver med engangsbeløb skatteydere et fast fradrag af omkostninger for visse indtægter.
I Tyskland er der ingen fast skattefradrag pr. måned. I stedet er der et årligt grundtilskud, som er på 10.908 euro for år 2023. Det betyder, at indkomst op til dette beløb er skattefri om året. For ægtepar eller registreret partnerskab fordobles grundydelsen til 20.700 euro.
Grundfradraget for skatteklasse 1 var for eksempel 10.347 euro i 2022, og siden begyndelsen af 2023 har grundfradraget været på 10.908 euro.
Sidste artikler af Patrick Möller
